生命保険料控除の計算方法と新旧の違い｜上限12万円の真相と還付額

生命保険料控除の計算方法と新旧の違い｜上限12万円の真相と還付額の方法についてポイントを解説します。実践的なガイドをご覧ください。

生命保険料控除を正しく計算する第一歩は、自身が加入している保険が「新制度」と「旧制度」のどちらに分類されるかを把握することです。契約締結日（または更新・転換日）が2011年（平成23年）12月31日以前なら旧制度、2012年（平成24年）1月1日以降なら新制度が適用されます。

制度改定により、対象となる保険の区分（枠）とそれぞれの控除限度額が大きく変化しました。新制度では、少子高齢化に伴う医療ニーズの高まりを受けて「介護医療保険料控除」が新設され、合計3つの枠で構成されています。

• 一般生命保険料控除：定期保険、終身保険、養老保険、学資保険など
• 介護医療保険料控除（新制度のみ）：医療保険、がん保険、介護保険など
• 個人年金保険料控除：個人年金保険料税制適格特約が付加された個人年金保険

旧制度では一般と個人年金の2区分でそれぞれ最高5万円、合計で所得税最大10万円の控除でした。新制度では3区分それぞれ最高4万円、合計で所得税最大12万円の控除枠へと再編されています。